État des résultats prospectif non audité

Pour l’exercice se terminant le 31 mars 2018

  Résultats projetés 2016-2017 Résultats prévus 2017-2018
(en milliers de dollars)
Charges
Découverte 497 405 523 888
Innovation 383 862 380 412
Gens 290 226 287 946
Services internes 30 304 26 111
Total des charges 1 201 797 1 218 357
Revenus
Revenus divers 379 579
Total des revenus 379 579
Coût de fonctionnement net 1 201 418 1 217 778

Les notes complémentaires font partie intégrante de l'état des résultats prospectif.

Notes afférentes à l’état des résultats prospectif (non audité)

Pouvoirs et objectifs
Le Conseil de recherches en sciences naturelles et en génie du Canada (CRSNG) a été constitué en 1978 en vertu de la Loi sur le Conseil de recherches en sciences naturelles et en génie et est un établissement public nommé à l’annexe II de la Loi sur la gestion des finances publiques. Le CRSNG a pour but d’aider à faire du Canada un pays de découvreurs et d’innovateurs, au profit de tous les Canadiens, en appuyant des étudiants, des stagiaires postdoctoraux, des professeurs d’université et des partenariats de recherche universités-industrie. Le CRSNG réalise ses objectifs sous quatre activités de programme qui sont décrites dans le Plan ministériel.

Les subventions, les bourses et les dépenses de fonctionnement du CRSNG sont financées par des crédits budgétaires annuels. Les avantages sociaux sont financés par des autorisations législatives.

Méthodologie et hypothèses importantes
L’état des résultats prospectif non audité a été établi en fonction des priorités du gouvernement et des plans ministériels qui sont décrits dans le Plan ministériel.

Les renseignements présentés dans les résultats estimatifs de fin d’exercice pour 2016-2017 sont fondés sur des résultats réels en date du 31 décembre 2016 et sur des prévisions pour le reste de l’exercice. Des prévisions ont été faites en ce qui concerne les résultats prévus de l’exercice 2017-2018.

Les principales hypothèses qui sous-tendent les prévisions sont les suivantes :

  • Les activités du CRSNG resteront, pour l’essentiel, pareilles à celle de l’an dernier;
  • Les charges et les revenus, y compris la détermination des montants de sources internes et externes au gouvernement, sont basés sur l’expérience acquise. L’évolution générale historique devrait se poursuivre.

Ces hypothèses sont adoptées en date du 31 décembre 2016.

Variation et évolution des prévisions financières
Même si tous les efforts ont été déployés pour prévoir les résultats définitifs pour le reste de l’exercice 2016-2017 et pour 2017-2018, les résultats réels des deux exercices risquent de varier par rapport aux prévisions financières présentées, et cet écart pourrait être important.

Lors de la préparation de cet état des résultats prospectif non audité, le CRSNG a établi des estimations et des hypothèses à l’égard d’événements futurs. Ces estimations et hypothèses pourraient différer des résultats financiers réels subséquents. Elles sont fondées sur l’expérience acquise et d’autres facteurs, notamment les prévisions relativement aux événements futurs qui sont considérées comme raisonnables compte tenu des circonstances, et elles sont évaluées de façon continue.

Voici certains facteurs qui pourraient donner lieu à des écarts importants entre l’état des résultats prospectif et les états des résultats historiques :

  • Le moment et le montant des acquisitions et des aliénations d’immobilisations peuvent influer sur les gains ou pertes et les charges d’amortissement;
  • La mise en œuvre de nouvelles conditions d’emploi;
  • Des modifications supplémentaires au budget de fonctionnement, grâce à de nouvelles initiatives ou ajustements techniques mis en œuvre plus tard au courant de l’exercice.

Une fois le Plan ministériel déposé au Parlement, le CRSNG ne fera pas de mise à jour des prévisions, quelles que soient les modifications apportées aux ressources financières dans les budgets supplémentaires des dépenses. Les écarts seront expliqués dans le Rapport ministériel sur les résultats.

Sommaire des principales conventions comptables
L’état des résultats prospectif non audité a été préparé conformément aux conventions comptables du gouvernement du Canada en vigueur dans le cadre de l’exercice 2016-2017, lesquelles s’appuient sur les Normes comptables canadiennes pour le secteur public. La présentation et les résultats qui découlent de l’utilisation des conventions comptables énoncées ne donnent lieu à aucune différence importante par rapport aux normes comptables canadiennes pour le secteur public.

Les principales conventions comptables sont les suivantes :

Charges
Les subventions et les bourses (paiements de transfert) sont comptabilisées dans l’exercice au cours duquel le droit du bénéficiaire a été établi, quand celui-ci a satisfait aux critères d’admissibilité, que l’engagement a été approuvé et que le paiement est dû avant la fin de l’exercice.

Les charges de fonctionnement sont comptabilisées lorsque les biens sont reçus ou les services sont rendus, conformément à la méthode de comptabilité d’exercice. Les indemnités de vacances et de congés compensatoires sont passées en charges au fur et à mesure que les employés en acquièrent les droits en vertu de leurs conditions d’emploi. Les services fournis gratuitement par d’autres ministères pour des locaux ainsi que les cotisations de l’employeur aux régimes de soins de santé et de soins dentaires sont comptabilisés à titre de charges de fonctionnement à leur coût estimatif.

Les charges comprennent également des provisions pour refléter les changements à la valeur des biens, y compris une provision pour créances douteuses des comptes débiteurs et les immobilisations corporelles qui sont amorties selon la méthode linéaire sur la durée de vie utile estimative de l’immobilisation, comme suit :

Catégorie d’immobilisations Période d’amortissement
Matériel informatique, y compris les logiciels usuels installés sur les ordinateurs personnels 3 ans
Logiciels de réseau achetés et logiciels conçus à l’interne 5 ans
Autre matériel 5 ans
Mobilier 5 ans
Véhicules motorisés 7 ans
Améliorations locatives Le moindre de la vie utile ou de la durée du bail

Revenus
Les revenus sont comptabilisés au cours de la période durant laquelle la transaction ou l’événement qui a donné lieu au revenu a été réalisé. Les revenus divers (revenus disponibles) sont des revenus fournis par l’entremise d’un fonds renouvelable ou d’une autorisation de crédit net qui servent à réduire les charges de fonctionnement.

Les fonds reçus de tiers de l’extérieur à des fins précises sont comptabilisés à leur réception comme revenus reportés. Ils sont constatés dans l’exercice au cours duquel les charges connexes sont engagées.

Autorisations parlementaires
Le CRSNG est financé par le gouvernement du Canada au moyen d’autorisations parlementaires. La présentation des autorisations consenties au CRSNG est différente de la présentation des rapports financiers selon les principes comptables généralement reconnus étant donné que les autorisations sont principalement fondées sur les besoins de trésorerie. Les éléments comptabilisés dans l’état des résultats prospectif d’un exercice peuvent être financés au moyen d’autorisations parlementaires qui ont été approuvées dans un exercice précédent, pendant l’exercice en cours ou qui le seront dans un exercice futur. Par conséquent, le coût de fonctionnement net du CRSNG pour l’exercice diffère selon qu’il est présenté en appliquant le financement attribué par le gouvernement ou la méthode de la comptabilité d’exercice. Les différences sont rapprochées dans les tableaux qui suivent :

Rapprochement du coût de fonctionnement net et des autorisations demandées (en milliers de dollars)

  Résultats projetés 2016-2017 Résultats prévus 2017-2018
Coût de fonctionnement net avant le financement et les transferts du gouvernement 1 201 418 1 217 778
Rajustements pour les postes ayant une incidence sur le coût de fonctionnement net, mais aucune incidence sur les autorisations :
Revenus 379 579
Amortissement des immobilisations corporelles (1 836) (1 760)
Services fournis gratuitement par d'autres ministères (6 853) (6 917)
Augmentation des indemnités de vacances et de congés compensatoires (63) (136)
Diminution des avantages sociaux futurs 211 183
Prestations parentales et autres prestations versées par le CRSNG (691) (691)
Total des postes ayant une incidence sur le coût de fonctionnement net, mais aucune incidence sur les autorisations (8 853) (8 742)
Rajustements pour les postes n'ayant pas d'incidence sur le coût de fonctionnement net, mais ayant une incidence sur les autorisations :
Acquisition d'immobilisations corporelles 302 363
Diminution des charges payées d'avance (49) 0
Total des postes n'ayant pas d'incidence sur le coût de fonctionnement net, mais ayant une incidence sur les autorisations : 253 363
Autorisations demandées 1 192 818 1 209 399

Autorisations demandées (en milliers de dollars) :

  Forecast results 2016-17 Planned results 2017-18
Autorisations demandées :
Crédit 5 – Subventions 1 142 127 1 156 972
Crédit 1 – Dépenses de fonctionnement 47 366 44 693
Autorisations législatives
Contributions to employee benefits plan 5 314 4 787
Dépense des revenus en vertu du paragraphe 4(2) de la Loi sur le Conseil de recherches en sciences naturelles et en génie 379 579
  1 195 186 1 207 031
Moins :    
Autorisations disponibles (pour les exercices à venir) des exercices antérieurs (2 368) 2 368
Autorisations demandées totales 1 192 818 1 209 399

Les autorisations présentées représentent les résultats prévus en ce qui concerne les postes législatifs, les initiatives approuvées qui sont incluses et qui devraient être incluses dans les documents de budget des dépenses et de projets de loi de crédits et, lorsque des estimations raisonnables peuvent être effectuées, les montants estimatifs des affectations des crédits centraux du Conseil du Trésor.

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